Предыдущая Следующая  

  Что надо знать о валютном контроле в России

Итак, если вы являетесь участником LLC, зарегистрированной в США (к другим иностранным государствам это тоже относится), следует знать и помнить о следующем.

1. Уведомлять налоговую инспекцию РФ об открытии счетов LLC не надо.

Положение о том, что валютные резиденты России (что вас делает таковым, мы разъясним ниже) обязаны (с 01 января 2015 г.) уведомлять налоговую инспекцию по месту жительства в течение месяца об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета в иностранном банке относится к счетам, открываемым на имя физических лиц. LLC, в данном случае, будет отдельным от участника (юридическим) лицом.

Однако, если у вас есть личный счет в зарубежном банке, то вы обязаны не только уведомить РФ о его открытии, но и предоставлять налоговой инспекции по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. За невыполнение таких обязанностей предусмотрен штраф.

Отчитываясь о движении средств на ваших личных иностранных счетах, вы даете разбивку списаний и зачислений. Зачем это необходимо государству? Чтобы выявить операции, которые запрещены российским валютным законодательством.

Дело в том, что Законом 173-ФЗ устанавливаются ограничения на использование физическими лицами своих зарубежных счетов по принципу «запрещено все, что прямо не разрешено». Существует список «разрешенных» операций, и, помимо них, правомерного способа зачислять средства физическому лицу - резиденту РФ на его счета в зарубежных банках минуя счет в российском банке нет. Например, выплаты в рамках трудовых договоров и возврат ранее уплаченных физическим лицом средств (например, возврат стоимости покупки) на иностранные счета физлиц РАЗРЕШЕНЫ, а выплаты дивидендов ЗАПРЕЩЕНЫ.

Соответственно, чтобы выявить, не проводите ли вы неразрешенные операции по своему личному иностранному счету, российская налоговая служба может запрашивать дополнительные подтверждающие документы по сомнительным операциям и суммам из вашего отчета о движении средств. А сомнительной может стать любая из таковых.

Административная ответственность за такое правонарушение предусматривает крайне существенную санкцию – штраф в размере от 75% до 100% всей суммы незаконной операции.

2. Дивиденды и займы от имени LLC (и любых других типов юрлиц) вы можете перечислять только на свой российский банковский счет с предоставлением в банк соответствующей справки, если компания открыта в странах, НЕ входящих в члены ОЭСР и ФАТФ. США является членом данных организаций.

Если же вы решили перечислить себе дивиденды или займ на свой личный счет российского банка, то, даже если иностранный банк конвертирует свою валюту в рубли для зачисления на ваш рублевый счет в банке в России, эта транзакция все равно попадет на глаза валютному контролю. При получении перевода в валюте вы обязаны предоставить в банк справку о валютных операциях в течение 15 дней, но если перевод пришел из иностранного банка в рублях, то банк может попытаться выяснить у вас детали платежа, просто позвонив вам, а также запросить данные о платеже в банке-отправителе. Поступившими деньгами вы распоряжаться не сможете, пока российский банк не удовлетворится объяснениями.

Уточним также, что валютный контроль имеет право запрашивать официальный паспорт сделки, если сумма перевода превышает $50,000.

Таким образом, каждый платеж из заграницы наверняка потребует объяснения в налоговую или в банк (а через банк оно попадет в налоговую).

Если вы решили использовать дебетовую карту LLC для текущих расходов, помните, что наличие личных расходов на расчетном счете бизнеса может повлиять на вашу ограниченную ответственность как участника LLC. О решениях данной задачи подробнее читайте в соответствующей главе.

Являетесь ли вы валютным резидентом РФ?

Налоговый кодекс определяет налоговых резидентов, как физических лиц, находящихся более 183 дней в календарном году в России для целей уплаты подоходного налога из российских источников и исполнения анти-офшорных требований, но с определением валютных резидентов не все так просто.

Вы НЕ являетесь валютным резидентом, если вы постоянно проживаете в иностранном государстве не менее одного года (по виду на жительство, рабочим или учебным визам), однако Закон не уточняет, как рассчитывается этот год.

Закон не устанавливает требование о НЕПРЕРЫВНОМ пребывании российского гражданина за границей на срок не менее одного года для получения им статуса валютного нерезидента с прекращением для него соответствующих обязанностей по Закону, соответственно, любая краткосрочная поездка делает вас валютным резидентом.

Более того, если гражданин РФ не выписан или же не снялся с регистрации по месту жительства в Российской Федерации, Закон предполагает, что вы не можете пребывать заграницей постоянно, соответственно относится к вам, как к валютному резиденту.

Оспорить это можно, опираясь на:

- Правила регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации, согласно которым вы должны в течение 7 дней встать на учет в территориальном органе Федеральной миграционной службы по месту нахождения жилья, если вы возвращаетесь в Россию на постоянное место жительства,

- отметки российской пограничной службы о пересечении государственной границы в паспорте гражданина.

Эти нюансы должны приниматься во внимание для того, чтобы считать россиянина снова приобретшим статус валютного резидента со всеми вновь возникающими обязательствами в случае краткосрочной поездки в РФ.

Переезжая зарубеж, помните, что сохраняя гражданство РФ (для безвизовых и краткосрочных посещений России), а также наличие прописки и регистрационного учета по месту жительства в РФ может повлечь возникновение ряда обязательств по российскому закону, о которых, даже длительно проживая за рубежом, лучше не забывать. В частности, при этих условиях вы обязаны сообщать в российскую миграционную службу о получении вида на жительство за рубежом или иностранного гражданства.